Налоговый консалтинг
"Расплывчатость налоговой нормы может привести к не согласующемуся с конституционным принципом правового государства произвольному и дискриминационному ее применению государственными органами и должностными лицами в их отношениях с налогоплательщиками и тем самым - к нарушению конституционного принципа юридического равенства и вытекающего из него требования равенства налогообложения..., а потому предусмотренный в дефектных - с точки зрения требований юридической техники - нормах налог не может считаться законно установленным".
Постановление Конституционного Суда РФ № 3-П от 20.02.01 г.
Отдел налогового консалтинга создан в рамках ООО Правовой компании "ТЕМИС ОВИА", его создание стало естественным шагом в развитии сотрудничества с клиентами. В комплекс оказываемых услуг входит: операции с различными видами финансовых инструментов, управление активами, информационно-аналитическое сопровождение и финансовое консультирование. Многолетний опыт юридического и налогового сопровождения операций наших клиентов аккумулировался и систематизировался, все это привело к созданию "центра налогового консалтинга и арбитража".
Основные направления деятельности отдела налогового консалтинга:
- Налоговый арбитраж: выявление скрытого налогового потенциала, судебные и внесудебные способы снижения необоснованной налоговой нагрузки предприятия; защита прав и интересов налогоплательщиков в арбитражном суде.
- Налоговое планирование: система улучшения финансового состояния бизнеса клиента при оптимальной налоговой нагрузке, конечным итогом которой является прирост свободной прибыли при отсутствии санкций со стороны фискальных органов.
- Консультации по ценным бумагам и финансовым инструментам: абонентское обслуживание клиентов и консультации по налогообложению операций с ценными бумагами (в том числе по операциям нерезидентов).
Налоговый арбитраж
"...в Российской Федерации как правовом государстве законы о налогах должны содержать четкие и понятные нормы. Именно поэтому Налоговый кодекс Российской Федерации предписывает, что необходимые элементы налогообложения (налоговых обязательств) должны быть сформулированы так, чтобы каждый точно знал, какие налоги, когда и в каком порядке он обязан платить, а все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах толкуются в пользу налогоплательщика"
Постановление Конституционного Суда РФ № 3-П от 20.02.01 г.
Налоговый арбитраж - это совокупность действий, направленных на снижение налоговой нагрузки с помощью судебных и досудебных процедур. Данный способ основан на большом количестве пробелов и недоработок в действующем законодательстве. Поспешно принимаемые в рамках проводимой налоговой реформы федеральные и региональные акты законодательства о налогах и сборах, нормативные правовые акты органов местного самоуправления о местных налогах и сборах зачастую противоречат требованиям Налогового кодекса РФ и Конституции РФ, содержат множество неясностей и противоречий. Используя их, в ряде случаев можно существенно снизить размер некоторых налогов или сборов, вернуть ранее излишне уплаченные суммы налогов, снизить размер начисленных пеней или недоимки. Налоговый арбитраж также включает в себя и уже привычные услуги - оспаривание решений налоговых органов, обжалование неправомерных действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов.
Большое количество вопросов в настоящее время возникает при анализе законодательства, связанного с земельным налогом, налогом на пользователей автодорог, налогом на прибыль, налогом с владельцев транспортных средств, транспортным налогом, начислением сумм пени по различным налогам и взносам во внебюджетные фонды, а также процедуры взыскания налоговыми органами недоимки и штрафных санкций.
Нужно отметить, что до появления конечного результата при использовании данного метода требуется больше времени, чем при использовании методов налогового планирования предприятия, поскольку рассмотрение дел в арбитражных судах может длиться несколько месяцев. Однако его эффективность зачастую не уступает другим способам. Но главным преимуществом налогового арбитража является его полное соответствие законодательству, так как легитимность сниженного налогового обязательства для конкретного предприятия находит прямое закрепление и подтверждение в соответствующем судебном акте. Привлекает также практическое отсутствие какого-либо риска уплаты пени и штрафа при использовании данного метода, ведь в большинстве случаев налог уже начислен и уплачен, а спор ведется по вопросу его списания и последующего зачета или возврата.
При этом необходимо учитывать, что судебная система находится в определенной зависимости от государства и может подвергаться административному давлению с его стороны. В связи с этим то и дело возникают ситуации, при которых буквальное толкование действующего законодательства вступает в противоречие с интересами государства, связанными с формированием бюджета. Высшим судебным инстанциям порой приходится быть чрезвычайно изворотливыми и изобретательными при принятии решений, которые учитывали бы как интересы бюджета, так и соответствовали бы законодательству. Поэтому успеха в отстаивании своих интересов в большинстве случаев добиваются те налогоплательщики, которые первыми воспользовались изъянами законодательства или проходят все судебные инстанции. Всегда существует риск изменения судебной практики вследствие принятия соответствующих актов Высшим Арбитражным Судом РФ или Конституционным Судом РФ.
Необходимо так же затронуть и психологический аспект, являющийся важной составляющей при использовании налогоплательщиком налогового арбитража как инструмента налоговой оптимизации. Большинство предприятий переносят свои споры с налоговыми органами в суд только при обжаловании решений, вынесенных по результатам проведенных налоговых проверок. То есть налогоплательщики прибегают к судебным спорам как к способу защиты от неправомерных требований налоговых органов. Налоговый арбитраж же предполагает более активную позицию налогоплательщика. Моделируется ситуация, которая позволяет налогоплательщику оспаривать не только какие-либо ненормативные правовые акты налоговых органов, но и достаточно широкий круг действий или бездействия должностных лиц налоговых органов.
Далеко не все готовы к такой манере общения с налоговыми органами. Психологически многим привычнее воспользоваться одним из "традиционных" способов уклонения от уплаты налогов, рискуя попасть под пристальное внимание компетентных органов, чем отстаивать свои интересы в судебных органах. При этом совсем не лишним будет напоминание о том, что уклонение от уплаты налогов является уголовно наказуемым преступлением в соответствии с УК РФ.
Специалистами отдела налогового консалтинга Правовой компании "ТЕМИС ОВИА" проводится постоянный анализ действующего законодательства, а также вновь принимаемых нормативных актов. Двух одинаковых налогоплательщиков или налоговых историй существовать не может. Для выявления налогового потенциала и оценки возможности и перспектив использования налогового арбитража предприятия необходим тщательный анализ налоговых деклараций, требований об уплате налогов, историю взаимоотношений с бюджетом, актов налоговых органов и других документов. Тактика и стратегия налогового арбитража вырабатывается индивидуально для каждого.
Мы готовы сотрудничать с Вами при использовании предложенного нами способа снижения налоговой нагрузки предприятия, а также в вопросах защиты прав и интересов Вашего предприятия в арбитражном суде и перед контролирующими органами.
Налоговое планирование
"Недопустимо установление ответственности за такие действия налогоплательщика, которые, хотя и имеют своим следствием неуплату налога либо уменьшение его суммы, но заключаются в использовании предоставленных налогоплательщику законом прав".
Постановление Конституционного Суда РФ № 9-П от 27 мая 2003г.
Специалисты отдела налогового консалтинга Правовая компаниб "ТЕМИС ОВИА" готовы сотрудничать с Вами по вопросам оптимизации налогов при осуществлении Вашего бизнеса.
На практике применяется множество методов налогового планирования. Основным критерием планирования является системность преобразований, когда из многовариантного отражения каждой операции создается уникальный образ деятельности Вашей фирмы, оптимальный и регулируемый в плане налоговой нагрузки.
Важный аспект - естественность предлагаемых преобразований, что достигается многолетним опытом общения с налоговыми органами - при налоговых проверках или в ходе судебных процессов. Наши специалисты разрабатывают схемы со ссылками на налоговое законодательство. Предложенные схемы проверяются на жизнеспособность с учетом арбитражной практики на случай защиты интересов клиента в суде. Существенным элементом при разработке какого-либо решения является возможность его реализации таким образом, чтобы фискальные органы при проведении в рамках предоставленных им законодательством прав и форм контроля не могли его выявить. Имеет значение и "время жизни" любого метода - например, явный пробел в законодательстве может возникнуть случайно и существовать недолго, до внесения изменений в законодательство.
Оптимальным для ведения бизнеса является комплексное уменьшение суммы налоговых платежей предприятия. Такая работа предполагает совокупное применение налогового арбитража и налогового планирования. На первом этапе производится анализ скрытого налогового потенциала предприятия, перспектив снижения недоимки, выявления переплаченных в бюджет сумм и оценка возможности их возврата. Одновременно на основе базовых решений вырабатываются индивидуальные предложения по внедрению налогосберегающих схем.
Мы понимаем, что главное в отношениях консультанта и клиента - доверие и конфиденциальность. И мы очень дорожим Вашим доверием, которое может возникнуть только из опыта совместной работы.
|
